各市注協(xié)，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

《廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備管理辦法》已于2013年1月16日經(jīng)省注協(xié)五屆七次常務(wù)理事會(huì)議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，自印發(fā)之日起施行。

附件：《廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備管理辦法》

 

廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2013年1月23日

附件：廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備管理辦法

第一章  總 則

第一條  為建立健全我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系，及時(shí)跟蹤會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)業(yè)務(wù)信息和動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)市場秩序，保障社會(huì)公眾利益和行業(yè)合法權(quán)益，提升行業(yè)社會(huì)公信力，防范不法分子假冒會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具報(bào)告的行為，根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的有關(guān)要求，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條  本辦法屬于廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律管理規(guī)范，廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱省注協(xié)）根據(jù)本辦法使用防偽報(bào)備系統(tǒng)進(jìn)行自律管理。

第三條  鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告使用防偽編號(hào)僅證明鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告是由經(jīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立的、具有法定執(zhí)業(yè)資格的事務(wù)所出具，鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的法律責(zé)任主體是簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在事務(wù)所，省注協(xié)不承擔(dān)鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的任何法律責(zé)任。

第四條  本辦法適用于廣東省范圍內(nèi)依法設(shè)立的事務(wù)所或分所以及到廣東省執(zhí)業(yè)的廣東省行政區(qū)域外事務(wù)所或分所。

第五條  事務(wù)所應(yīng)真實(shí)完整錄入相關(guān)報(bào)備信息，事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師為業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備的第一責(zé)任人，對(duì)事務(wù)所上報(bào)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第二章 業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備系統(tǒng)的使用與管理

第六條  事務(wù)所使用“業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備系統(tǒng)”進(jìn)行業(yè)務(wù)防偽報(bào)備，應(yīng)當(dāng)建立“業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備系統(tǒng)”專人管理制度，指定專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)報(bào)備管理。

第七條 事務(wù)所按照《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定開展的注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)，即財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、驗(yàn)資及其他法定業(yè)務(wù)均應(yīng)進(jìn)行業(yè)務(wù)防偽報(bào)備。

第八條  事務(wù)所進(jìn)行業(yè)務(wù)防偽報(bào)備采用網(wǎng)上實(shí)時(shí)報(bào)備方式。省內(nèi)各事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在承接業(yè)務(wù)時(shí)，統(tǒng)一采用密碼與密鑰的方式登錄“廣東省注協(xié)公共服務(wù)平臺(tái)-報(bào)告防偽報(bào)備模塊”，錄入相關(guān)收費(fèi)信息，進(jìn)行收費(fèi)情況預(yù)核；業(yè)務(wù)完成，出具業(yè)務(wù)報(bào)告前，實(shí)時(shí)將有關(guān)業(yè)務(wù)信息錄入“業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備系統(tǒng)”，獲取防偽編號(hào)及防偽條形碼。

第九條  事務(wù)所應(yīng)將帶有防偽編號(hào)和防偽條形碼的報(bào)告封面附加在出具業(yè)務(wù)報(bào)告書的首頁。

第十條  廣東省行政區(qū)域外事務(wù)所或分所到廣東省執(zhí)業(yè)的，可到業(yè)務(wù)所在地注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱“市注協(xié)”）辦理防偽報(bào)備手續(xù)，并接受當(dāng)?shù)貐f(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)監(jiān)督，辦理時(shí)，應(yīng)向市注協(xié)提交以下材料：

（一）事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件；

（二）事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師名單及執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件；

（三）事務(wù)所所在地省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具的證明，證明該所在當(dāng)?shù)睾戏ㄗ?cè)，處于正常經(jīng)營狀態(tài)，并確認(rèn)該所主任會(huì)計(jì)師（或分所負(fù)責(zé)人）姓名、注冊(cè)會(huì)計(jì)師名單及注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名留樣、私章和該所的公章印鑒；

（四）業(yè)務(wù)約定書原件及復(fù)印件；

（五）業(yè)務(wù)所在地市注協(xié)要求提交的其他材料。

第十一條  省內(nèi)事務(wù)所不能完成網(wǎng)上業(yè)務(wù)報(bào)備，要進(jìn)行人工審核的，需在“廣東省注協(xié)公共服務(wù)平臺(tái)-報(bào)告防偽報(bào)備模塊”上傳以下資料并將原件送業(yè)務(wù)所在地注協(xié)審核。

（一）書面申請(qǐng)；

（二）業(yè)務(wù)約定書；

（三）客戶相關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)表；

（四）其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的材料。

第十二條  事務(wù)所終止時(shí)，省注協(xié)將停止該事務(wù)所使用 “業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備系統(tǒng)”，取消密碼，收回密鑰。

第十三條  省注協(xié)根據(jù)工作需要，可向有關(guān)管理部門提供事務(wù)所的相關(guān)業(yè)務(wù)防偽報(bào)備信息。

第十四條  省注協(xié)網(wǎng)站建立“廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)告防偽查詢系統(tǒng)”，供業(yè)務(wù)報(bào)告使用者查詢業(yè)務(wù)報(bào)告報(bào)備的相關(guān)簡要信息。

第三章  防偽報(bào)備數(shù)據(jù)的修改與撤銷

第十五條  事務(wù)所錄入報(bào)備信息需要修改的，應(yīng)向省注協(xié)提交經(jīng)主任會(huì)計(jì)師簽名并加蓋事務(wù)所公章的書面申請(qǐng)，申請(qǐng)中應(yīng)注明申請(qǐng)修改報(bào)備信息的原因，報(bào)省注協(xié)審核后由省注協(xié)修改。

第十六條  事務(wù)所將業(yè)務(wù)報(bào)備信息錄入“業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備系統(tǒng)”并已獲取防偽編號(hào)的，原則上不予撤銷。如事務(wù)所和委托人達(dá)成解除服務(wù)協(xié)議的，事務(wù)所應(yīng)提交雙方簽署的解除該項(xiàng)服務(wù)的證明及相關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)告復(fù)印件，經(jīng)市注協(xié)初審無誤后報(bào)省注協(xié)審核撤銷。

第四章 異常報(bào)備情形的處理或處罰

第十七條  省注協(xié)對(duì)“業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備系統(tǒng)”的有關(guān)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)存在異常報(bào)備情形的事務(wù)所，給予書面提醒或暫停使用“業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備系統(tǒng)”自動(dòng)報(bào)備的處理。

第十八條  事務(wù)所在業(yè)務(wù)防偽報(bào)備中存在以下情形的，由省注協(xié)給予書面提醒：

（一）業(yè)務(wù)報(bào)備數(shù)據(jù)存在較多錯(cuò)漏的；

（二）出具報(bào)告數(shù)量異常的；

（三）其他應(yīng)當(dāng)給予書面提醒處理的情形。

第十九條  事務(wù)所存在下列情形之一的，暫停事務(wù)所使用“業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備系統(tǒng)”自動(dòng)報(bào)備，事務(wù)所通過提交相關(guān)材料到市注協(xié)進(jìn)行人工審核報(bào)備：

（一）通過錄入虛假信息等不正當(dāng)手段獲取業(yè)務(wù)報(bào)告防偽編號(hào)的；

（二）將同一防偽編號(hào)用于不同內(nèi)容報(bào)告的；

（三）經(jīng)證實(shí)存在使用不正當(dāng)手段低價(jià)承接業(yè)務(wù)的；

（四）存在報(bào)備異常情況，經(jīng)書面提醒仍不予改正的：

（五）其他應(yīng)當(dāng)暫停使用“業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備系統(tǒng)”自動(dòng)報(bào)備的情形。

第二十條  事務(wù)所出具鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告不錄入“業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備系統(tǒng)”或者錄入報(bào)備數(shù)據(jù)異常的，省注協(xié)將其列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，列為當(dāng)年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對(duì)象，并責(zé)令其整改。對(duì)拒不整改的，提交協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)給予相應(yīng)的行業(yè)懲戒。

第二十一條  事務(wù)所采取虛報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等方式錄入報(bào)備信息，逃避省注協(xié)日常監(jiān)管的，視其情節(jié)輕重提交懲戒委員會(huì)給予相應(yīng)的行業(yè)懲戒。

第五章  附 則

第二十二條  本辦法自印發(fā)之日起施行，《廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備管理暫行辦法》（粵注協(xié)[2012]56號(hào)文）同時(shí)廢止。

第二十三條  本辦法由省注協(xié)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。