我省(不含深圳，下同)2015年會計師事務所執業質量檢查及行業懲戒工作已全部結束，現將有關情況通報如下：

一、檢查基本情況

根據中注協《會計師事務所執業質量檢查制度》(會協〔2011〕39號)和《關于開展2015年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(會協〔2015〕32號)的要求，結合“國際化建設年”工作部署，開展會計師事務所執業質量檢查與執業準則對標提升活動。我省2015年共抽調114名檢查人員組成32個檢查組對107家會計師事務所進行了執業質量檢查，共抽查工作底稿2182份，其中審計報告2103份，驗資報告79份。主要體現以下特點：

檢查形式靈活多樣。按照風險導向檢查理念，省注協對列入檢查范圍的107家事務所實施了分類檢查，選取了10家重點檢查對象由省檢查組進行現場全面系統執業質量檢查，20家一般檢查對象由交叉檢查組對照執業準則，采取調閱資料、查閱業務底稿方式，對其質量控制體系及具體業務項目質量進行對標檢查，77家事務所由所在地級市注協檢查組靈活采取重點檢查、一般檢查方式進行。

檢查范圍不留死角。針對近年來證券資格事務所分所在執業過程中暴露的一些問題，為幫助我省證券資格事務所分所防范風險，對照國際標準及執業準則要求提升執業質量，省注協以國際化建設年為契機，在2015年檢查中選取了2家證券資格事務所分所作為重點檢查對象，并結合其非證券類業務項目進行全面執業質量檢查，掌握分所在質量控制體系及非證券類業務執行過程中存在的問題與風險點

檢查內容適應需求。為響應廣東省委、省政府實施創新驅動發展戰略，提高我省高新企業認定專項審計業務質量，2015年檢查將高新技術企業認定專項審計業務、小企業年報審計項目作為重點檢查項目，重點查找事務所在執行高新企業認定專項審計及小企業年報審計中存在的突出問題，并根據執業準則要求對發現的問題逐一提出整改意見。

檢查標準統一量化。自查全覆蓋，通過對標自查，推進執業準則在事務所深入實施，更好落地生根，鞏固準則國際趨同成果，提升事務所執業國際化水平。利用標準化底稿由檢查人員對照評分標準進行對標量化評分，事務所根據底稿評分檢查要求對照整改，減少檢查標準偏差，加強事務所整改方向措施的針對性。。

二、檢查結果及發現的問題

經過多年省市協會對業務監管工作及執業質量檢查工作的高度重視及不懈努力，我省注冊會計師行業執業質量水平不斷提高，絕大部分事務所建立了符合自身實際的質量控制制度，并有效實施了質量控制度，保證了業務質量。在良好的執業質量及行業形象的保障、影響下，我省注冊會計師行業業務規模、行業隊伍不斷增加與壯大。

但檢查中仍發現部分事務所質量控制體系存在流于形式或缺陷，未能保證業務質量;個別事務所存在注冊會計師簽發報告數量過大，超出專業勝任能力情況;個別事務所存在代簽字及使用簽字章現象;部分事務所缺少業務承接或保持評價底稿，風險導向審計流于形式;部分事務所實施的實質性審計程序不足，獲取審計證據不充分;部分事務所高新技術企業認定專項審計業務獲取的審計證據缺乏針對性，且對獲取的審計證據缺乏審計分析及專業判斷等問題。

三、檢查處理結果

省注協緊緊圍繞國際化建設年對標提升的活動要求，根據檢查發現問題輕重不同，采取多種方式幫助、教育、警醒。組織專家組對交叉檢查20家事務所、65名注冊會計師(所長、合伙人)，采取“一對一”點評幫扶的形式，指出事務所在執業中存在不足，提出深入具體整改意見，幫助事務所對照國際執業準則要求全面對標提升。對檢查中發現存在較嚴重執業質量問題的5家會計師事務所、16名所長(合伙人)進行了談話提醒，由協會主要負責人主持談話。省注協通過指出被約談事務所質量控制體系及項目執行方面存在的嚴重問題，揭示事務所重大風險點，要求事務所正視自身存在問題，針對檢查發現的問題認真對照執業準則要求及時整改，提高風險意識，確保執業質量。

根據檢查結果，省注協對存在嚴重執業質量問題的1家會計師事務所及2名注冊會計師給予公開譴責的行業懲戒，1家會計師事務所及3名注冊會計師給予通報批評的行業懲戒。具體如下：

(一)給予廣東華新會計師事務所(普通合伙)公開譴責的行業懲戒，給予注冊會計師張義榮、孟惕民公開譴責的行業懲戒。

(二)給予惠州東方會計師事務所有限公司通報批評的行業懲戒，給予注冊會計師溫和長、董云波、張永康通報批評的行業懲戒。

此外，省注協還對存在較重執業質量問題的3家會計師事務所及7名注冊會計師給予責令書面檢討的行業懲戒。