（第六號）

      2012年，中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）堅持“一手抓發展，一手抓監管”，扎實推進行業執業質量監管工作創新,圓滿完成了2012年證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）執業質量檢查及處理工作。現將有關情況通告如下：

      2012年6月至7月，中注協共組織99名檢查人員，對立信、普華永道中天、天職國際、京都天華、中審亞太、北京興華、中勤萬信、華寅五洲等8家證券所進行了檢查，共涉及分所24家，抽查審計業務報告109份（其中上市公司審計報告62份，IPO審計報告4份，非上市公司審計報告43份）。在繼續加強上市公司、國有企業、金融機構等公眾利益實體審計項目檢查的同時，首次對證券所的國際業務和內控審計業務實施檢查。此外，對要求整改的2家證券所實施了執業質量復查。

2012年證券所執業質量檢查工作，堅持“五個并重”的總體要求，以證券所質量控制體系設計運行情況和業務項目質量為主要內容，以治理證券所不正當低價競爭為重點，以落實檢查工作廉政規定為保障，通過深化系統風險檢查理念與思路，完善系統風險檢查程序和方法，健全“一竿子到底”的執業質量檢查統一培訓模式，切實強化現場檢查的過程控制，以及聘請訪問研究員跟蹤、輔導檢查工作關鍵環節等舉措，全力維護檢查工作的獨立、權威、客觀與公正，全力推進檢查思路和檢查標準的統一，形成了中注協牽頭、檢查組實施、行業專家指導、證券所配合、地方協會支持的一體化檢查工作格局，有效地提升了檢查工作的質量與水平。

      2012年的檢查結果表明，與以往年度相比，被檢查證券所的系統風險防范意識明顯增強，質量控制環境明顯改善，整體執業質量明顯提高。

      檢查中也發現一些值得關注的問題。主要是：證券所仍需進一步健全以質量為導向的文化，推進總分所一體化管理；個別所存在合伙人機制不健全、重要審計程序實施不到位，以及關鍵審計證據獲取不充分、不適當等問題，部分高風險業務項目的質量控制還需改進。

      2012年證券所復查情況表明，被要求整改的證券所已認真落實中注協整改要求，在完善質量控制制度和提升項目質量方面積極努力，已著手研究解決涉及一體化管理、合伙人機制等方面的深層次問題。

      基于檢查發現的問題，依據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》，中注協懲戒委員會和申訴與維權委員會相繼作出懲戒決定和申訴審議決定，給予以下證券所和注冊會計師行業懲戒：

      檢查發現，中勤萬信事務所質量控制體系在總分所一體化管理、合伙人機制等方面存在重要缺陷；抽查的多數業務項目,在審計程序的實施、審計證據的獲取以及審計結論的形成上，不同程度地存在缺陷與不足。依據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》，給予中勤萬信事務所通報批評，給予中勤萬信事務所注冊會計師王曉清、李光初通報批評，給予中勤萬信事務所注冊會計師張國華、張麗賓訓誡。

      檢查發現，中審亞太事務所個別注冊會計師，在執業過程中未能始終保持應有的職業謹慎并勤勉盡責，在審計程序實施方面存在缺陷與不足。依據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》，給予中審亞太事務所注冊會計師楊彥東、王忠保、李敏、安平訓誡。

      執業質量檢查的目的在于“幫助、教育、督促、提高”。有針對性地開展后續幫扶教育活動，有利于鞏固和擴大執業質量檢查工作成果，有助于事務所增強系統風險防范的意識和能力，提升執業質量。中注協將著力建立健全以專題回訪、限期整改和定期復查等為主要手段的后續幫扶教育機制。一方面，立足檢查發現的問題，向被檢查事務所發出整改通知書或改進建議書，責成其限期整改并提交整改報告。另一方面，通過檢查回訪、專題研討、分類培訓、書面溝通等多種方式，引導和幫助廣大事務所提高認識、找準問題、整改落實，推動事務所不斷提升執業質量。

 

 

 

                                                               中國注冊會計師協會

                                                                2012年12月17日