各地級以上市注冊會計師協會、各會計師事務所：

為貫徹落實《廣東省財政廳關于加強會計師事務所執業管理切實提高審計質量的工作方案》(粵財會〔2021〕1號)有關要求，整頓行業審計秩序，有效提升行業審計質量，現組織全省會計師事務所(含會計師事務所廣東地區分所，下同)開展審計質量自查工作，并將有關事項通知如下：

一、自查方式及內容

全省會計師事務所按照《會計師事務所自查情況表》(附件1)所列的具體內容，對標法律和準則要求，對照典型問題和案例(附件2)，排查執業風險，找出問題與不足，主動整改提高。自查內容主要包括以下方面：

1.質量控制體系。包括質量控制環境、合伙人機制、人力資源、業務承接與保持、業務質量復核、檔案管理、監控、總分數一體化等內容。對照內容：《會計師事務所質量控制準則》。

2.職業道德情況。包括職業道德規范、遵循獨立性規定、不正當低價競爭情況等內容。對照內容：《注冊會計師職業道德守則》。

3.審計質量。重點圍繞準則規定及監管要求必須執行到位，但審計工作中容易出現程序缺失的事項。對照內容：《注冊會計師法》《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》，《注冊會計師執業準則》及省注協發布的執業違規案例通報。

二、時間安排

(一)6月15日前，會計師事務所開展全面自查，并填列《會計師事務所自查情況表》報所在地市注協。

(二)6月30日前，各市注協匯總當地會計師事務所自查情況，形成情況報告報我會匯總、分析。

三、工作要求

(一)提高思想認識。各市注協、各會計師事務所要高度重視此次自查工作，做到認真組織，嚴肅對待，按時完成自查工作。切實通過自查工作達到查擺問題、堵塞漏洞、整頓秩序、完善程序、防范風險、提高質量的目的。

(二)加強督促指導。各市注協要組織專家力量成立指導組，及時掌握屬地會計師事務所開展自查工作情況和進度，對自查過程中遇到的專業問題，要及時利用專家力量予以指導。對自查工作不積極、不認真的，要及時采取談話提醒或通報等監管措施予以督促。

(三)落實改進提高。各會計師事務所對自查發現的問題務必形成切實可行的改進措施，并及時落實到位。省市注協將通過執業質量檢查考察各會計師事務所的改進落實情況，對自查過程中因不認真對待而未發現存在問題，或發現問題但未進行有效改進的，經執業質量檢查落實相關問題后，將加大懲戒力度。

我會將在匯總、分析全省會計師事務所自查情況基礎上，有針對性地開展下一階段的監管工作。

(聯系人：省注協監管部 黃磊，聯系電話：020-83063940，83063583)

附件：1.會計師事務所自查情況表

2.廣東省注冊會計師協會關于執業違規案例的通報(粵注協〔2021〕73號)

廣東省注冊會計師協會

2021年4月28日