2013年12月11日，中國注冊會計師協會以“防范上市公司管理層凌駕于內部控制之上風險”為主題在京約談瑞華會計師事務所，就其承接的部分上市公司2013年度內控審計業務可能存在的風險進行提示。瑞華會計師事務所主任會計師、負責質量控制的合伙人以及執行有關上市公司2013年度內控審計業務的簽字注冊會計師等接受約談。

 

      中注協相關負責人指出，內部控制審計業務既可以推動被審計單位加強內部控制建設、完善內部治理機制，又能促進被審計單位主動識別、評估和應對財務報告相關風險，合理保證財務報告的真實性和完整性，提高財務報表審計質量。中注協近年的執業質量檢查中對內控審計項目予以重點關注，發現抽查的內控審計業務存在不同程度的問題。為此，中注協加大內控審計監管力度，并將2013年度內控審計業務約談時間前移，作為貫徹群眾路線的實際行動，落實監管與服務并重的理念，引導和幫助事務所防范審計風險、提升執業質量。

 

      中注協相關負責人強調，在上市公司2013年度內部控制審計工作中，注冊會計師要按照《企業內部控制審計指引》和《企業內部控制審計指引實施意見》的要求，認真制訂審計計劃，合理確定審計范圍與重點審計領域，嚴格實施控制有效性測試，有效識別、評價內控缺陷，形成恰當審計意見，如實出具內控審計報告。同時，注冊會計師要通過周密安排內控審計實施時間，為上市公司預留足夠的缺陷整改時間，及時跟進整改進展，通過及時有效的整改，促進上市公司內控水平的提高。

 

      約談會上，事務所代表分別向中注協說明了有關審計項目的內部控制審計情況，以及相關的質量控制安排。事務所代表認為中注協的約談提醒對事務所把控審計的關鍵環節很有幫助，并表示將結合中注協和證監會會計部聯合舉辦的證券資格會計師事務所審計培訓班精神，把中注協的提示精神傳達給所有從業人員，強化審計風險防范意識，扎實做好2013年年報審計工作。

 

      中注協相關負責人最后表示，中注協將以本次約談為起點，繼續跟蹤、分析高風險上市公司的內部控制審計和財務報表審計情況，進一步開展相關主題約談，強化對事務所的專業技術指導，推動上市公司年報審計工作質量邁上新臺階。