廣東省注冊會計師協會2013年會計師事務所執業質量檢查及處理工作已全面完成。有關情況通報如下：

    一、檢查的總體情況

      根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度》及開展2013年檢查工作的有關精神，我會對96家會計師事務所進行了執業質量檢查，其中對42家事務所實施了重點檢查，對54家事務所實施了一般檢查。本次檢查抽調了57名檢查人員，組成14個檢查組，共抽查事務所審計報告2313份，驗資報告1099份，其他報告37份，其中重點檢查報告551份。現場檢查從2013年7月16日開始到8月25日結束，歷時40余天。

      二、檢查內容和檢查結果

      2013年會計師事務所執業質量檢查，充分貫徹落實中注協會計師事務所執業質量檢查方案的指導思想和要求，狠抓事務所和注冊會計師職業道德方面的檢查，繼續加大對行業不正當低價競爭行為的檢查力度，鞏固和擴大行業不正當低價競爭綜合治理工作成果。檢查以信息化為手段，充分發揮防偽報備系統的基礎數據收集分析功能，通過對基礎數據分析，篩選涉嫌低價惡性不正當競爭、報告數量超出預警的事務所、被投訴舉報或受媒體關注披露的事務所作為執業質量重點檢查對象；以事務所執業質量、財務收費情況、業務報備情況、人員兼職掛靠情況等影響誠信建設的重要因素作為重點內容開展檢查。

      從檢查情況來看，由于近幾年各級協會加大事務所執業質量檢查工作力度，把事務所系統風險檢查作為執業質量檢查工作的重點，使事務所不斷加強內部質量控制體系建設，從根本上提高總體執業質量水平。特別是我省會計師事務所執行新收費標準后，事務所充分利用此次契機，用更多資源培訓人才、挽留人才，建設高質量執業隊伍，從源頭上保證事務所執業質量水平。

      但另一方面，在檢查中發現，少數事務所執業質量水平依然有待提高，如在質量控制體系檢查中發現：部分事務所內部質量控制制度不完善或已建立制度但未得到有效執行；部分事務所財務核算不規范、違反財務管理有關規定；部分事務所存在以簽字章代替注冊會計師本人簽名、專業勝任能力不足、個別事務所存在注冊會計師掛靠情況。在審計業務項目檢查中發現：審計底稿由助理人員獨立完成，注冊會計師沒有進行必要的督導，三級復核流于形式；關鍵審計領域審計程序實施不到位，獲取的審計證據不充分、適當。

      三、檢查處理結果

      根據檢查發現的問題及專家論證結果，省注協按程序作出如下處理決定：

      （一）經廣東省注冊會計師協會懲戒委員會會議審定，給予3家會計師事務所和10名注冊會計師公開譴責的行業懲戒，具體包括：

      1.廣州市永正有限責任會計師事務所及其注冊會計師陳清、梁永康、秦昌文。

      2.廣州市邦匯會計師事務所及其注冊會計師董建莊、史洪衛。

      3.東莞恒誠會計師事務所及其注冊會計師韓偉、吳祥水、羅夕玉。

      4. 廣州正和會計師事務所注冊會計師蘇鄂、易厚澤。

      （二）經廣東省注冊會計師協會懲戒委員會會議審定，給予4家會計師事務所和8名注冊會計師通報批評的行業懲戒，具體包括：

      1. 廣州正和會計師事務所。

      2. 廣州市紅日會計師事務所有限公司及其注冊會計師吳葉娥、耿義賢。

      3. 珠海銀河會計師事務所及其注冊會計師何擁軍、何愛珉。

      4. 東莞興邦會計師事務所及其注冊會計師陳斌、聶繼軒。

      5. 東莞市淡然會計師事務所注冊會計師邵邦利、袁嘉林。

      （三）根據《廣東省注冊會計師行業懲戒辦法》有關規定，給予5家會計師事務所和7名注冊會計師責令書面檢討的行業懲戒。