堅持“四個著力”

 

                                           為全面深化改革作出行業應有的貢獻

 

                                                            陳毓圭

 

      一、以十八屆三中全會精神為指導，不斷增強行業服務國家建設的自覺性

 

      黨的十八屆三中全會對全面深化改革進行了總部署、總動員，在我國現代化建設進程中具有里程碑意義，是在新的歷史起點上全面推進中國特色社會主義偉大事業的行動綱領。注冊會計師行業要把深入學習和貫徹黨的十八屆三中全會精神作為當前和今后一個時期的首要政治任務，把學習十八屆三中全會精神與學習習近平總書記系列重要講話精神緊密結合起來，特別是與貫徹習近平同志關于注冊會計師行業“主題主線”的重要批示精神結合起來，深刻理解全面深化改革總目標總要求，明確行業工作的機遇和責任，明確行業發展的方向和路徑，做到真學、真懂、真信、真用，增強服務全面深化改革的自覺性。

 

      一要深化對市場經濟規律的認識，提升行業發展的科學性。十八屆三中全會明確提出“緊緊圍繞使市場在資源配置中起決定性作用深化經濟體制改革”。使市場在資源配置中起決定性作用，就是由市場決定生產什么、生產多少、用什么方式來生產；由市場決定要不要投資、投資到哪里、以什么方式來投資；由市場決定誰盈誰虧、誰來享受成功的果實、誰來承擔失敗的責任。注冊會計師行業起源于市場經濟發展需要，并在服務現代市場經濟體系中發展完善。會計行業作為市場經濟運行的重要環節，其核心功能在于界定產權、計量盈虧、傳遞信息，為生產決策服務，為投資決策服務，為落實責任服務。市場機制更多地發揮作用，行政審批進一步減少，市場對會計信息的依賴就會越來越多。我們要在深化對市場經濟規律認識的基礎上，把握會計行業改進提升的方向，把會計執業標準建設好，把會計信息提供好，把鑒證職能履行好，進一步提升注冊會計師行業工作的科學化水平。

 

      二要深化對國家建設全局的認識，增強行業發展的針對性。習近平同志關于“主題主線”的重要批示，明確指出了注冊會計師行業服務國家建設的重大社會責任和政治責任。要服務好國家建設，就必須深化對國家建設“五位一體”總布局的認識，深入把握經濟、政治、文化、社會和生態文明建設各領域的發展要求和具體任務，不斷提高注冊會計師行業建設的針對性和服務國家建設的能力與水平。要圍繞發揮市場在資源配置中的決定性作用和經濟轉型升級的要求，進一步提高審計鑒證水平和會計信息質量；要圍繞發展和完善中國特色社會主義和社會主義民主政治的要求，進一步探索和完善行業黨的建設，為鞏固黨的執政基礎、探索協商民主、促進社會和諧服務；圍繞培育和實踐社會主義核心價值觀，大力推進注冊會計師行業誠信道德實踐；圍繞創新社會治理和轉變政府職能的要求，積極推進注冊會計師行業社會服務功能的實現和政府委托服務項目的承接，大力探索注冊會計師行業自我管理自我服務功能和民主管理機制；圍繞生態文明建設，積極參與節能減排和流程再造專業咨詢，參與碳排放交易機制設計和鑒證服務，拓展會計報告內容結構，探索引入企業綜合報告體系。

 

      三要深化對注協管理和服務功能的認識，增強注協建設的使命感。全面深化改革的關鍵是處理好政府與市場的關系，其中發揮社會組織在創新社會治理中的作用是一項重要內容。注協作為注冊會計師行業法定組織，其職責來源有三個方面，即《注冊會計師法》賦予的職能，財政部黨組委托的職能，注協《章程》規定的職能。以上三個方面的職能來源具體表現為服務、監督、管理、協調四個方面的功能作用。注協建設25年來，在履行行業管理服務職能、推進行業發展戰略、促進行業成長提升中，體現了巨大優勢，得到了行業和公眾的普遍認可。行業建設實踐表明，建設一個強大的注冊會計師行業，離不開一個強大的注協。我們要認真領會習近平總書記關于社會組織在國家治理體系和治理能力建設中重要性的論述，他指出，盡快把黨和國家機關、企事業單位、人民團體、社會組織等的工作能力都提高起來，國家治理體系才能更加有效運轉。我們要認真貫徹樓繼偉部長“不斷拓展注協工作的深度和廣度”的指示精神，認真總結注協建設工作實踐，深化對全面深化改革新形勢下注協功能和作用的認識，堅持為注冊會計師服務與為公眾服務的統一，堅持行業管理與行業服務的統一，堅持黨的領導與民主管理的統一，完善民主管理機制，拓展管理服務領域，提升管理服務效能，加大協調推動力度，更好地發揮注協引導推動行業發展的“火車頭”作用。

 

      服務全面深化改革，不斷增強服務國家建設的自覺性，關鍵要做到知行合一，要在深化認識的同時，見之于行動，落實于當下。2014年的行業工作，要在“四個著力”上下功夫，即，著力做好服務“全面深化改革”大局的工作，著力解決制約行業健康發展的“瓶頸”問題，著力辦好行業和公眾普遍關心的事情，著力抓好謀長遠、打基礎的環節。要以行業建設的科學態度和扎實工作來貫徹落實十八屆三中全會精神，以行業誠信執業、專業執業的實際行動來服務全面深化改革。

 

      二、開展行業“人才隊伍建設年”主題活動，進一步深化行業人才培養戰略

 

      行業恢復重建35年來，尤其是2005年實施人才培養戰略以來，行業人才隊伍建設的理論體系、政策體系、制度體系和組織體系基本形成，行業人才隊伍建設水平得到明顯提升。但也存在著專業人才總量不足、專業技能不夠全面、人才培養機制有待進一步完善等問題。人才問題，仍然是制約行業科學發展的重大“瓶頸”。

 

      將2014年確定為行業“人才隊伍建設年”，就是希望通過人才隊伍建設的主題年活動，認真總結行業人才建設的實踐經驗，深入查找行業人才建設的“短板”，集中力量、重點攻堅，填平補齊、改進提升，推動行業人才建設再上新的臺階。行業同志要認真領會和落實余蔚平部長助理關于人才建設“六個堅持”的要求，即：堅持需求導向、堅持機制先行、堅持主體定位、堅持統籌兼顧、堅持合力協作、堅持手段創新。落實“六個堅持”，開展好“人才隊伍建設年”主題活動，要做到“三個到位”：

 

      一是認識到位。要深刻認識人才培養對于行業長遠發展的極端重要性和開展“人才隊伍建設年”主題活動的重大意義，把人才培養作為行業建設的基礎工程，把“人才隊伍建設年”作為全面提升行業人才建設工作水平的新的動力；要深刻認識行業人才成長的基本規律，有規劃、有步驟地進行持續培養，既不拔苗助長，更不放任自流；要準確認識行業人才隊伍現狀與市場需求之間的差距，重點加強專業理念、職業判斷、職業道德、新業務領域拓展和管理會計等專題的培訓，有針對性地加強金融審計、管理咨詢等緊缺專業人才的重點培養；要深刻認識行業人才建設中注協的組織作用與廣大注冊會計師主體地位的關系，既要改進注協的培訓工作，提供更多更好的培訓機會，又要充分激發每一個注冊會計師的學習熱情，增強其自我學習提升的自覺性。

 

      二是措施到位。要做到“六個堅持”，關鍵是要有落實、有措施。事務所管理人才和業務人才的培養，面向大所和面向中小所的培訓課程，其方式和內容不可能一樣，要根據不同培訓對象的不同需求，設計真正“解渴”的課程。要發揚歷次主題活動年的好做法好經驗，設計好豐富多彩的活動載體，提高活動的參與度。開展“送教上門”，設計好融理論、政策、實務為一體的“打包”式課件，切實幫助中小事務所提升新業務的承接能力。

 

      三是保障到位。制定務實管用的活動方案，明確各主體的責任，調動各方面的積極性，做到組織到位；加強宣傳引導力度，營造活動氛圍，做到宣傳到位。在加強組織保障的同時，注重完善行業人才培養的相關機制制度，提升制度保障水平；推進師資隊伍建設和培訓課程開發，尤其是案例課程的開發，提高師資和課程的保障水平。

 

      三、加強行業誠信建設，推進社會主義核心價值觀在行業的實踐

 

      中央《關于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》深刻闡述了培育和踐行社會主義核心價值觀的重要意義和指導思想，系統提出了社會主義核心價值觀的基本內容。誠信是社會主義核心價值觀的重要組成部分，也是注冊會計師行業職業道德的核心要求。行業誠信建設有一定的基礎，去年的“誠信文化建設年”主題活動，又進一步鞏固和深化了行業誠信建設成果。我們也要認識到，行業誠信建設是一個長期實踐和持續提升的過程，不可能一蹴而就，從誠信教育到誠信認知，再到誠信實踐、誠信自覺，需要長期持續努力。要以《關于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》為指導，自覺推進社會主義核心價值觀在注冊會計師行業的實踐，力爭使注冊會計師行業成為踐行社會主義核心價值觀的示范行業。

 

      一是夯實誠信建設的職業理念。圍繞行業的專業特性、鑒證特性、公益特性，重溫“誠信為本，操守為重，堅持準則，不做假賬”的警示意義，要在鞏固“誠信文化建設年”活動成果的基礎上，做好“注冊會計師職業精神”的提煉工作，形成注冊會計師職業精神的新概括，建立起符合職業特性、具有規范指導價值的“行規行風”。把行業誠信理念貫穿會計專業學歷教育、注冊會計師考試準入、繼續教育、人才評價的全過程；加強行業誠信先進事跡和人物的推介工作，發揮其榜樣作用和示范作用。

 

      二是完善誠信建設的制度基礎。在執業準則和道德守則持續實現國際趨同的過程中，針對執業實踐中遇到的新情況和新問題，加強執業標準制度的完善。制訂《注冊會計師職業判斷框架》，大力倡導和培育注冊會計師職業判斷能力、誠信判斷立場、獨立判斷地位；做好職業道德守則和審計準則的貫徹落實工作，編發《職業道德守則問題解答》、《企業內部控制審計問題解答》和《審計準則問題解答》。

 

      三是健全誠信建設的監管機制。持續加強上市公司年報審計的事前事中監控，關注年報審計質量，繼續關注年報審計中的“接下家”行為，督促做好并重點監控前后任注冊會計師之間的溝通行為，加大事務所高風險審計業務和內部控制審計的約談監控力度。完善系統風險檢查的程序和方法，提升各級注協執業質量檢查隊伍專業素質，強化現場檢查的過程控制與專家指導，加大對存在系統風險的會計師事務所的幫扶力度，通過系統風險為重點的執業質量檢查工作引導會計師事務所不斷提高執業質量和風險控制能力。做好對不正當低價競爭的綜合治理工作，加強對事務所業務收費情況的檢查，監督落實行業服務收費相關規定和要求，推動完善政府購買專業服務的有關招投標政策，建立對不正當低價競爭的投訴、受理和監督機制，形成治理行業不正當低價競爭的長效機制。

 

      四、推進注冊會計師專業服務市場建設，實現行業與市場的良性互動

 

      使市場在資源配置中起決定性作用，一方面要減少政府對市場的干預，放開放活市場這只“看不見的手”；另一方面，則需要建立一個有效的市場。解決注冊會計師行業發展存在的諸多問題，一方面要進一步規范市場經濟環境、完善注冊會計師行業管理監督機制，另一方面要推動注冊會計師行業專業服務市場的發育成長。建立注冊會計師行業專業服務的有效市場，就要深化對行業功能、行業價值、行業成本、行業風險的認識，以此為基礎，提高注冊會計師專業服務能力、豐富注冊會計師專業服務品種、提升注冊會計師專業服務價值。與此同時，做好注冊會計師專業服務的推介工作，增強注冊會計師專業服務的市場認知，完善注冊會計師行業法律以及其他相關法律，實現注冊會計師專業服務供給與需求的良性互動。

 

      一是擴大行業專業服務供給，提升質量，豐富品種。支持和指導行業開發新的業務領域，特別是圍繞政府職能轉變、財稅體制改革、社會治理創新，針對政府購買專業服務、財政預算績效評價、社區物業審計、公司秘書服務、管理咨詢等業務領域，加強業務培訓和業務開發，推動事務所加快業務轉型步伐，實現行業對相關領域專業服務需求的實時跟進。抓好《關于提升注冊會計師行業服務金融業發展能力的若干意見》貫徹落實工作，制定《商業銀行審計指引》，指導提升行業服務金融業發展的能力。

 

      二是激發和引導市場對注冊會計師的專業服務需求。需求產生供給，供給同時能夠激發和引導需求。在需求培育和開發方面，注冊會計師行業要主動作為。企業注冊登記和年檢制度的改革，一方面會失去驗資業務，但同時也強化了企業信息披露責任；企業發行上市制度改革，更是直接地強化了企業信息披露責任。在新的市場體制下，要提高企業的公信力、增進企業信用，對企業信息進行鑒證的業務需求將會大幅度增加；隨著企業轉型升級的推進，節能管理、技術更新、流程再造、服務外包等業務將不斷增加；在政府轉變職能的過程中，中央十分重視政府購買服務的工作，專門制發文件作出部署，為注冊會計師專業服務的發展提供了新的空間。因此，在市場的開發上，我們不能滿足于法定的鑒證業務，也不能滿足于已有的咨詢業務，而是要主動提升能力、展示能力，主動開發需求、開發市場。要加大會計師事務所品牌建設力度，制定完成《會計師事務所品牌建設指南》，繼續完善會計師事務所綜合評價工作并發布前百家信息，組織好第三屆“京交會”會計板塊的活動，抓好會計服務示范基地的建設工作。

 

      三是搭建行業專業服務供給與需求之間的橋梁。實現注冊會計師專業服務供給與需求的良性互動，就需要公眾對行業的專業服務價值和社會貢獻有充分的認知。要加強對行業專業服務能力的宣傳，把行業宣傳工作納入到推進行業專業服務市場建設的高度來看待，以提高社會公眾對行業專業服務的認可度、進一步拓展行業服務的空間為出發點。加強宣傳機制建設，在宣傳內容、宣傳手段、宣傳品種上實現創新和突破，提高行業宣傳工作的針對性、有效性。推動完善政府購買服務辦法和招投標機制的改革，建立充分體現和尊重注冊會計師專業服務特性的招投標機制。建立與市場在資源配置中起決定性作用相適應的會計責任司法調解機制，明確市場主體之間的法律責任，在充分考慮行業職業特性的基礎上，界定行業的審計責任，從建立市場公信力中增強市場需求。

 

      五、深化行業國際交流與合作，促進提高中國經濟的國際競爭力

 

      由于經濟全球化的深入發展，及其對會計標準國際化、會計信息高質量的剛性需求，注冊會計師行業已經成為高度國際化的行業。隨著中國經濟的快速發展及其與國際經濟的融合，中國注冊會計師行業已經參與到國際會計組織各個領域各個層面的工作中，成為國際會計職業大家庭中一個重要而活躍的成員。中國的會計審計標準、職業道德標準、考試準入制度、人才評價標準、執業質量檢查制度等領域已經實現了與國際的趨同。要從服務中國企業走出去戰略、改善我國對外貿易結構、參與全球治理、提高中國經濟國際競爭力的高度，深化注冊會計師行業國際交流與合作事業。

 

      一是加大參與國際會計事務的力度。履行中國注冊會計師行業作為國際組織成員的責任承諾，參與行業國際規則的制定，做好國際會計審計領域重大問題的研究，在國際會計事務決定和國際會計標準制定上發出中國聲音、表達中國主張、維護中國利益，做一個負責任的國際競爭主體和國際合作伙伴。

 

      二是繼續做好國際標準和文獻的譯介與普及工作。國際標準的趨同、國際動態的把握、國外理論的引進是推進行業國際化發展的重要資源。要做好國際組織的政策制定的跟蹤研究和國際標準及相關文獻的譯介工作，將國際標準的趨同、國際規則的遵循、重大意見的表達，建立在準確理解和充分熟悉其文件原意的基礎上，同時結合中國國情和中國市場環境，對國際標準和指南進行轉化和闡釋，賦予國際標準和國際指南以中國元素，使之既符合國際標準的原則，又能夠落地生根。

 

      三是加強行業國際事務人才培養。落實好行業《國際及區域性會計職業組織任職代表管理辦法》，增強中國代表在國際組織中履職的責任意識和工作質量，成為國際組織負責任的參與者和決策力量。建立行業國際事務人才儲備庫，完善國際事務人才的選拔、推薦和考核機制。推介行業代表尤其是領軍人才在國際組織任職，做到領軍人才培養與推介、使用相結合。

 

      六、完善頂層設計，實現行業信息化戰略上臺階

 

      經過三年的努力，行業信息化戰略實施取得階段性成果。按照“2011年制定規劃、2012年建設系統、2013—2015年整合應用”三步走的總體規劃，實現行業信息化接近或達到國際水平的目標，任務十分艱巨。要對行業信息化建設的總體規劃進行完善，做實頂層設計，持續推進行業信息化整合應用階段各項工作。

 

      一是開展行業信息化戰略實施情況的中期評估，完善行業信息化總體規劃。對行業信息化戰略實施3 年來取得的階段性成果和進展情況進行全面評估，總結行業信息化戰略實施的基本經驗，進一步做實行業信息化建設的頂層設計。梳理信息化戰略第二階段的重點工作和階段性目標，進一步界定各主體責任和實施步驟，發布2014-2015年行業信息化建設指導意見。

 

      二是加大行業共享信息服務力度，指導推進事務所信息化建設步伐。大型事務所審計軟件的開發已經完成，要加大在證券事務所推廣使用的力度，同時，指導開發中小事務所審計軟件。加強行業信息共享平臺建設，完善行業法律法規庫，開發移動應用，豐富用戶體驗，持續更新和擴大行業法律法規庫中審計案例、實務指導和國際領域的專業內容。完成行業經濟數據庫建設，實現經濟數據庫在全行業的使用。以大數據為引領，按照合作互利原則，指導開發基于大數據的審計智能輔助工具，并在部分事務所試用與推廣。

 

      三是建設注協協同辦公系統，提高各級注協的工作效率和服務水平。建設以協同辦公系統為基礎的注協信息化管理平臺，實現注協機關辦公、人事、財務、資產以及通訊服務等的協同管理，提升資源共享水平。完善行業管理信息系統建設，以綜合評價信息系統升級改造為主，開展行業管理信息系統三期建設，實現各項業務工作數據的互聯互通，為提升行業管理服務效能提供支持。發揮高清視頻會議系統效能，拓展遠程繼續教育系統應用。

 

      四是實施網絡信息安全升級改造，提高網絡信息安全防護水平。實施網絡信息安全升級改造，夯實注協信息化基礎設施水平，提升網絡信息安全防護水平。建立基礎設施運維體系，提高運維服務水平。加強行業專線和注協網絡運行監測，著力加強考試相關的網絡保障與安全管理工作。

 

      七、鞏固群眾路線教育實踐活動成果，提高注協機關管理服務能力

 

各級注協在財政部門黨組和理事會的領導下，在制度建設、機制建設、干部隊伍建設、功能建設上取得明顯成效，但與全面深化改革對進一步發揮行業組織作用的要求相比還有相當差距。打鐵還需自身硬。要鞏固群眾路線教育實踐活動成果，指導并銜接好會計師事務所參加第二批群眾路線教育實踐活動，按照為民務實清廉的要求，進一步加強注協機關作風建設，不斷提高各級注協管理服務能力。

 

      一是完善注協治理機制建設，提高民主決策水平。注協治理機制的基本要求是，在黨的領導下實現民主參與、民主決策、民主管理。注協治理機制的建設和完善，是貫徹群眾路線的根本要求和體現。要健全行業事務的會員民主參與機制，強化行業重大問題決策和重要政策制定中廣泛征求意見的意識，重大政策的出臺要進行充分醞釀和協商，重大事項的提出要進行專業咨詢和討論，重大制度的制發要進行征求意見和嚴格審議，使得注協工作切實體現會員的整體意志和要求。要充分借助行業民主決策的體制優勢，發揮理事會、常務理事會、專門（專業）委員會的民主決策和專業咨詢功能，不斷優化注協治理機制，提高治理能力。

 

      二是改進注協機關作風，推動注協機關“破三難”。注協作為財政部門服務會員和社會公眾的窗口單位之一，要按照中央和財政部黨組的要求，對“門難進、臉難看、事難辦”等問題開展專項治理。要圍繞建設“反應靈敏、運轉高效、服務有力、管理有效、勤政廉潔、紀律嚴明”的注協機關的要求，進一步增強干部職工的群眾觀點、宗旨意識和服務意識，把為民務實清廉的價值追求深深植根于干部職工的思想和行動中，端正工作態度、改進工作方法、強化溝通協調，大興勤政務實、紀律嚴明、高效廉潔的新風。要加強注協服務型黨組織建設，不斷完善和實踐機關黨建“五對接”工作法，深化注協機關黨建和業務工作的結合，為帶動和促進注協建設和業務工作的開展提供堅強的政治保證。要認真貫徹中央有關精神，建立和完善調查研究制度、基層聯系點制度、基層掛職任職制度、定期接待群眾來訪制度、與干部群眾談心制度、征集群眾意見制度、黨員承諾踐諾制度等，以制度建設為保障，密切注協黨員干部與會員群眾的直接聯系。

 

      三是加強反腐倡廉建設，提高廉政風險防控水平。要以十八屆中央紀委三次全會精神和樓繼偉部長在全國財政反腐倡廉建設工作會議上的講話精神為指導，大力加強注協機關的廉政建設。要把廉政風險防控自查工作機制化，結合新情況、新形勢對廉政建設的新要求，不斷完善防控措施。要把行業各項工作的推進與貫徹落實中央“八項規定”和財政部黨組作風建設39項實施辦法結合起來，把廉政工作要求全面貫徹到行業管理與服務的各個領域。要把廉政風險控制的各項要求與注協機關內部管理制度的修訂完善結合起來，體現到制度規定和制度執行中，實現廉政工作的日常化、制度化和長效化。

 

                                                 （本文為作者在全國注協秘書長工作會議上的總結講話）