2023年10月，廣東省注冊會計師協會(以下簡稱省注協)印發修訂后的《廣東省會計師事務所綜合評價辦法》(以下簡稱《辦法》)，就《辦法》有關問題解答如下：

一、《辦法》的修訂背景

答：2022年12月，中注協印發《關于地方注協開展會計師事務所綜合評價工作的指導意見》(以下簡稱《指導意見》)，對地方注協開展事務所綜合評價工作進行規范，對指標設置、工作程序和機制、結果運用等提出具體要求，切實解決各省事務所綜合評價認識不統一、制度不明確、標準不一致等問題，推動構建全國行業上下貫通的綜合評價制度體系。2023年5月，中注協印發了新修訂的《會計師事務所綜合評價排名辦法》，為貫徹落實《指導意見》要求，進一步完善評價和排名機制，有效引導事務所做強做優、做精做專，參照中注協新辦法精神，決定對《辦法》進行修訂。

二、《辦法》修訂的主要思路和內容

答：《辦法》修訂過程中，我們主要按照以下思路進行修訂。

一是保持與中注協動態趨同。按照中注協《指導意見》推進制度建設、完善評價指標、公開透明、宣傳應用、建立機制等5個方面的有關要求，按照總則、評價對象、評價指標、評價程序、評價結果和信息披露、附則等6個方面，對《辦法》整體結構進行優化，并調整部分表述，使評價體系更清晰、嚴謹。

二是進一步優化評價指標體系。在保持現行指標體系基本穩定的前提下，對指標體系進行調整。參照中注協指標設置并結合我省實際，將指標調整為基礎指標和附加指標，形成“10+3”評價指標體系，即10項基礎指標、3項附加指標，基礎指標總分值從100分調整為1000分，附加指標分值設置為80分。將符合可量化、可比較、可信賴的指標設置為基礎指標，將評價基礎、評價方法不盡完善等情況的指標設置為附加指標，并相應降低分值。

三是進一步強化評價結果宣傳推廣。充分發揮綜合評價宣傳引導作用，豐富行業正面宣傳推廣手段，增加事務所簡介、典型服務案例以及獲得表彰獎勵情況等披露信息，并將全省排名公布范圍增加至前200名，為社會公眾提供更多參考，形成正向激勵的行業氛圍，帶動行業提升治理質量，實現行業高質量發展。

四是完善評價工作機制。按照中注協建立6項工作機制工作要求，確保評價結果公平公正。一是明確了評價流程和數據審核流程，增加市注協數據審核、評分審核和評分異議復核環節，并引入協會監事會進行監督。二是明確了工作底稿留存方式和保存期限。三是明確了事務所提出的異議跟蹤反饋要求，由省注協監事負責研究處理。

三、《辦法》的修訂過程

答：2023年1月，省注協啟動了修訂工作，組建由省注協、市注協、高等院校和事務所代表組成的課題組，聚焦綜合評價工作的短板和不足，采取調查問卷、重點訪談、座談會等多形式開展專題調研，形成調研報告，根據調研情況形成《辦法》討論稿。就指標體系科學性、評價程序規范性和提升評價結果影響力等方面，先后向常務理事、各市注協、省財廳、廣東監管局、省國資委等征求意見，并召開兩次座談會進行專題研討，在此基礎上形成《辦法》征求意見稿向行業公開征求意見。

經認真研究、逐條分析各方面所提意見和建議，力求做到能吸收的盡量吸收。經反復研究推敲，形成了《辦法》，并經省注協常務理事會會議審議通過。

四、如何采集事務所綜合評價的相關信息

答：事務所綜合評價所需事務所信息取自注冊會計師行業管理信息系統以及事務所填報數據，時期指標為上年度或3年內數據，時點指標以上年度12月31日為基準日。省注協在采集相關數據時，經市注協審核和省注協復核后，如有疑問的，將反饋事務所進行核對，確保數據真實、準確。省注協如發現事務所填列信息不實的，責令事務所限期更正，情節嚴重的，取消事務所當年及下一年度綜合評價資格，記入誠信檔案并在行業內進行通報。

五、綜合評價排名結果對外披露的過程

答：依據《辦法》規定，綜合評價工作流程包括事務所填報、市注協審核、省注協綜合匯總并計算排名結果、排名信息公示、排名信息正式發布，省注協根據評價數據計算指標得分，按事務所得分從高到低的順序對事務所進行排名，形成當年綜合評價排名信息，經對外公示后正式發布。

六、各地市開展綜合評價排名情況

答：依據《辦法》規定，省注協負責組織開展全省事務所綜合評價工作，對外公布全省以及各市綜合評價有關信息，各地市負責審核事務所填報的綜合評價信息，不再單獨開展綜合評價工作。

七、《辦法》的實施時間

答：《辦法》自發布之日起實施。