1月26日，財政部廣東監(jiān)管局、證監(jiān)會廣東監(jiān)管局、廣東省財政廳聯(lián)合召開廣東轄區(qū)會計師事務(wù)所監(jiān)管工作會議，對廣東轄區(qū)會計師事務(wù)所做好2023年企業(yè)年報審計工作進行動員部署。會上，省財政廳相關(guān)負責(zé)同志通報了2023年廣東省注冊會計師行業(yè)監(jiān)管工作情況及2022年度企業(yè)年報編報存在的主要問題，并對我省會計師事務(wù)所做好2023年企業(yè)年報審計工作提出了以下要求：

一、堅持誠信這個根本，嚴格遵守職業(yè)道德要求

事務(wù)所和注冊會計師要貫徹落實職業(yè)道德守則。一要持續(xù)完善職業(yè)道德政策程序。要查找事務(wù)所在職業(yè)道德政策和程序設(shè)計、實施方面存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地加以改進完善。二要嚴格保持獨立性。要嚴格按照職業(yè)道德守則要求，確保從實質(zhì)上和形式上保持獨立，不得以或有收費方式提供審計服務(wù)。三要時刻保持專業(yè)勝任能力和勤勉盡責(zé)。要保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，為每項業(yè)務(wù)分派具有適當(dāng)勝任能力的項目組成員，并保證其有充足的時間持續(xù)高質(zhì)量地執(zhí)行業(yè)務(wù)，避免超出勝任能力執(zhí)業(yè)。

二、抓住質(zhì)量這個關(guān)鍵，持續(xù)強化一體化和質(zhì)量管理

事務(wù)所和注冊會計師要持續(xù)提高審計質(zhì)量。一要完善事務(wù)所質(zhì)量管理體系。要結(jié)合內(nèi)外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題以及新的法規(guī)準則要求，對質(zhì)量管理體系的設(shè)計、實施和運行進行動態(tài)調(diào)整，更新質(zhì)量目標(biāo)、質(zhì)量風(fēng)險及應(yīng)對措施，不斷完善和優(yōu)化質(zhì)量管理體系。二要加強事務(wù)所一體化管理。要建立并嚴格執(zhí)行一體化管理機制，實現(xiàn)人員管理、財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、技術(shù)標(biāo)準和質(zhì)量管理、信息化建設(shè)等五方面的統(tǒng)一管理。

新備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的事務(wù)所，要充分認識構(gòu)建完善質(zhì)量管理體系的重要性及相關(guān)任務(wù)的系統(tǒng)性、復(fù)雜性和艱巨性；要切實加強對執(zhí)業(yè)質(zhì)量的把控，完善內(nèi)部控制制度，建立內(nèi)部風(fēng)險防控機制；要規(guī)范承攬和開展業(yè)務(wù)，建立健全事前評估、事中跟蹤、事后評價管理體系，強化質(zhì)量管理責(zé)任。

三、樹立風(fēng)險導(dǎo)向這個理念，加力關(guān)注重點領(lǐng)域并識別應(yīng)對財務(wù)舞弊

事務(wù)所和注冊會計師要全面執(zhí)行財政部、中注協(xié)關(guān)于做好2023年企業(yè)年報審計工作相關(guān)文件要求，貫徹落實風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睿行?yīng)對舞弊風(fēng)險，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，恰當(dāng)發(fā)表審計意見。

一方面，要重點關(guān)注高風(fēng)險上市公司。一是可能觸發(fā)股票退市條件的上市公司。要審慎承接退市風(fēng)險較高的上市公司審計業(yè)務(wù)，審計過程中要高度關(guān)注與退市風(fēng)險相關(guān)的重大錯報風(fēng)險。二是可能存在持續(xù)經(jīng)營重大不確定性的上市公司。要基于整體經(jīng)濟環(huán)境狀況，關(guān)注上市公司內(nèi)外部風(fēng)險因素。三是頻繁變更審計機構(gòu)的上市公司。要全面評估相關(guān)上市公司年報審計業(yè)務(wù)的風(fēng)險領(lǐng)域，尤其是新備案所，要充分考慮上市公司業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素和自身勝任能力，審慎承接。四是業(yè)績異常波動的上市公司。要保持職業(yè)懷疑，結(jié)合市場行情深入了解上市公司相關(guān)變化情況及合理性。此外，還應(yīng)重點關(guān)注金融類、房地產(chǎn)、醫(yī)藥等重點行業(yè)上市公司的年報審計風(fēng)險，對上市公司年報存在異常的，應(yīng)當(dāng)保持高度的職業(yè)懷疑，做出恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷。

另一方面，要重點關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域。一是收入審計。要保持職業(yè)懷疑，關(guān)注收入相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的有效性。二是金融工具審計。要充分關(guān)注上市公司適用金融工具系列準則規(guī)定與要求等情況。三是資產(chǎn)減值審計。要設(shè)計和實施審計程序，檢查減值準備計提的合理性和準確性。四是貨幣資金審計。要關(guān)注貨幣資金的真實性，嚴格實施銀行函證等程序。五是集團審計。要在進行充分風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，恰當(dāng)識別集團層面的重大錯報風(fēng)險。六是會計政策和會計估計審計。要充分分析是否存在濫用會計政策和會計估計變更調(diào)節(jié)資產(chǎn)和利潤等情況。此外，還要重點關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易、股份支付、期后事項及大股東占用資金等相關(guān)領(lǐng)域的審計風(fēng)險。

四、守住信息安全這個底線，切實履行數(shù)據(jù)安全保護義務(wù)

事務(wù)所要切實加強數(shù)據(jù)安全管理。一要承擔(dān)起數(shù)據(jù)安全主體責(zé)任。要強化數(shù)據(jù)安全意識，履行數(shù)據(jù)安全保護義務(wù)，建立并實施保護數(shù)據(jù)安全的相關(guān)政策和程序，確保數(shù)據(jù)持續(xù)得到有效保護和合法利用。二要嚴格遵循保密原則。要對業(yè)務(wù)活動中獲知的涉密信息保密，不得利用獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益，確保會計審計等資料的安全性。三要落實信息披露相關(guān)規(guī)定。要保證事務(wù)所披露的從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息真實、準確、完整、及時，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重點遺漏。