為提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展司法會(huì)計(jì)鑒證業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，4月29日，省財(cái)政廳監(jiān)督局、省注協(xié)聯(lián)合對(duì)5家執(zhí)行司法會(huì)計(jì)鑒證業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行集體約談，提示事務(wù)所開展司法會(huì)計(jì)鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)：

一是充分評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，在關(guān)注舞弊和審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，要進(jìn)一步了解和評(píng)價(jià)當(dāng)事人誠(chéng)信水平、訴訟爭(zhēng)議焦點(diǎn)、審計(jì)工作受限情況及影響等情況，充分評(píng)估審計(jì)人員專業(yè)勝任能力，有效管控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，審慎承接相關(guān)業(yè)務(wù)。

二是嚴(yán)格保持獨(dú)立性。事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師要嚴(yán)格遵守《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》，從實(shí)質(zhì)和形式上保持獨(dú)立性，不因任何利害關(guān)系影響到審計(jì)鑒證的客觀和公正，不偏袒任何一方當(dāng)事人，確保審計(jì)鑒證工作及報(bào)告均經(jīng)得住考驗(yàn)。此外還應(yīng)嚴(yán)格遵守司法鑒定相關(guān)規(guī)則，如執(zhí)行回避和保密規(guī)定，不得違規(guī)接觸當(dāng)事人及其代理人等。

三是獲取審計(jì)資料應(yīng)符合法定程序。事務(wù)所執(zhí)行司法會(huì)計(jì)鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)法院(偵查機(jī)關(guān))或在法院(偵查機(jī)關(guān))主持下獲取審計(jì)資料，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得自行向相關(guān)單位或人員收集審計(jì)資料。民事訴訟涉及的審計(jì)資料應(yīng)經(jīng)過(guò)雙方當(dāng)事人質(zhì)證(在法庭主持下)或經(jīng)法庭確認(rèn)，未經(jīng)法庭或雙方當(dāng)事人確認(rèn)和超過(guò)舉證時(shí)效的資料，不得作為審計(jì)資料。審計(jì)過(guò)程不得引用或依據(jù)未生效的判決。

四是確保報(bào)告表述和結(jié)論的嚴(yán)謹(jǐn)性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)領(lǐng)域是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行審計(jì)鑒證，應(yīng)避免對(duì)經(jīng)濟(jì)往來(lái)、會(huì)計(jì)行為等是否構(gòu)成違法犯罪，當(dāng)事人是否主觀故意或過(guò)失等超出專業(yè)領(lǐng)域的事項(xiàng)發(fā)表意見；注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格按照委托書確定的范圍、方式進(jìn)行審計(jì)鑒證，委托書未明確的，應(yīng)要求委托方補(bǔ)充明確或請(qǐng)求法庭(偵查機(jī)關(guān))指明，避免超出委托范圍發(fā)表意見或發(fā)表假設(shè)性意見；注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求發(fā)表審計(jì)意見，不應(yīng)以保留意見代替無(wú)法表示意見。事務(wù)所不得通過(guò)模糊化的報(bào)告表述或模棱兩可的報(bào)告結(jié)論滿足相關(guān)方對(duì)報(bào)告的使用需要。

五是做好出庭質(zhì)證和專業(yè)問題解釋說(shuō)明工作。司法會(huì)計(jì)鑒證業(yè)務(wù)中，出庭質(zhì)證和解釋說(shuō)明相關(guān)專業(yè)問題是事務(wù)所的義務(wù)，事務(wù)所要嚴(yán)格按照法庭要求委派人員出庭，并做到對(duì)相關(guān)專業(yè)問題解釋說(shuō)明到位。事務(wù)所應(yīng)合理配置人員力量，切實(shí)保證司法會(huì)計(jì)鑒證業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平。