各市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2017年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(會(huì)協(xié)〔2017〕23 號(hào))要求及省財(cái)政廳(監(jiān)督檢查局)、省注協(xié)聯(lián)合開(kāi)展檢查工作的部署，進(jìn)一步貫徹落實(shí)“質(zhì)量提升年”主題活動(dòng)要求，提高檢查質(zhì)量，加大懲治力度，注重技術(shù)幫扶，促進(jìn)事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系，現(xiàn)就開(kāi)展2017年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查內(nèi)容

2017年，我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作以推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系，提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目標(biāo)，繼續(xù)堅(jiān)持“五個(gè)并重”原則，即質(zhì)量控制體系檢查與項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重、檢查制度改革與檢查專家隊(duì)伍建設(shè)并重、落實(shí)審計(jì)責(zé)任與落實(shí)注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重。

檢查中將充分利用第一輪系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的成果，重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所質(zhì)量控制體系自第一輪檢查以來(lái)在設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的變化，以及發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改(或改進(jìn))情況。檢查以事務(wù)所質(zhì)量控制體系、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、職業(yè)道德為主要內(nèi)容。在事務(wù)所自查自糾的基礎(chǔ)上，檢查事務(wù)所建立、完善質(zhì)量控制制度及執(zhí)行情況。業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查的范圍是事務(wù)所自上次接受注協(xié)檢查以來(lái)出具的審計(jì)報(bào)告，尤其是2016年、2017年5月31日前出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，重點(diǎn)關(guān)注涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)的項(xiàng)目。

二、檢查對(duì)象和檢查時(shí)間

(一)檢查對(duì)象。

2017年，省財(cái)政廳(監(jiān)督檢查局)與省注協(xié)對(duì)93家會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施聯(lián)合檢查;省注協(xié)單獨(dú)對(duì)2家證券業(yè)資格事務(wù)所廣東地區(qū)分所進(jìn)行檢查。具體檢查對(duì)象名單詳見(jiàn)附件2。

(二)檢查時(shí)間。

現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間為2017年7月上旬-8月上旬，具體檢查時(shí)間以進(jìn)場(chǎng)通知書(shū)為準(zhǔn)。

三、檢查人員

省財(cái)政廳(監(jiān)督檢查局)與省注協(xié)將組織若干檢查組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，其中，檢查組長(zhǎng)為檢查工作質(zhì)量的第一責(zé)任人。為提高檢查質(zhì)量，每檢查組將配備一名技術(shù)專家，對(duì)檢查組現(xiàn)場(chǎng)檢查進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，解答檢查組在檢查過(guò)程中遇到的重大疑難問(wèn)題，參與檢查工作底稿的復(fù)核，檢查結(jié)果論證等。

四、檢查紀(jì)律

各檢查組要高度重視執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查廉政建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查廉政規(guī)定，不準(zhǔn)接受被檢查事務(wù)所的宴請(qǐng)、款待和住宿安排;不準(zhǔn)參加被檢查事務(wù)所安排的旅游和娛樂(lè)等活動(dòng);不準(zhǔn)接受被檢查事務(wù)所的紀(jì)念品、禮品、禮金、消費(fèi)卡和有價(jià)證券等;不準(zhǔn)在被檢查事務(wù)所報(bào)銷任何因公或因私產(chǎn)生的費(fèi)用;不準(zhǔn)利用檢查獲悉的被檢查事務(wù)所涉密信息為自己和他人謀利;不準(zhǔn)向被檢查事務(wù)所提出任何與檢查工作無(wú)關(guān)的要求;不準(zhǔn)向被檢查事務(wù)所和關(guān)聯(lián)人透露不應(yīng)由其知曉的檢查信息;不準(zhǔn)接受地方協(xié)會(huì)禮品饋贈(zèng)，不得參加有被檢查事務(wù)所代表出席的工作招待;不準(zhǔn)因外在壓力、利益沖突或他人的不當(dāng)影響損害自己的職業(yè)判斷。請(qǐng)相關(guān)地方注協(xié)和被檢查事務(wù)所給予理解、支持和配合，全力維護(hù)檢查工作的獨(dú)立、權(quán)威與公正。

五、檢查要求

(一)全面自查要求。

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)全面對(duì)照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，按照廣東省財(cái)政廳《關(guān)于印發(fā)2017年廣東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案的通知》(粵財(cái)監(jiān)﹝2017﹞29號(hào))要求上報(bào)自查材料。證券業(yè)資格事務(wù)所廣東地區(qū)分所應(yīng)通過(guò)廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)“在線填報(bào)”系統(tǒng) ，下載自查報(bào)告與自查表，認(rèn)真如實(shí)填寫，并于6月30前向我會(huì)報(bào)送自查材料。

(二)現(xiàn)場(chǎng)檢查要求。

1.在檢查組具體實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查工作之前，被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況，自上次接受行業(yè)檢查以來(lái)尤其是2016年至2017年5月30日前出具的各類鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行自查，并整理好各項(xiàng)管理制度文本和各類業(yè)務(wù)檔案以備檢查使用。

2.檢查人員在檢查過(guò)程中有權(quán)查閱、記錄、復(fù)印事務(wù)所的有關(guān)制度、業(yè)務(wù)報(bào)告、工作底稿、會(huì)計(jì)帳簿及其他文件、資料;有權(quán)就有關(guān)事項(xiàng)和問(wèn)題向事務(wù)所負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其他人員進(jìn)行詢問(wèn)。請(qǐng)被檢查事務(wù)所積極配合檢查組工作，在檢查組工作期間，事務(wù)所負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)人員應(yīng)做好檢查準(zhǔn)備，及時(shí)、全面地向檢查人員提供檢查所需的資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書(shū)面承諾;如實(shí)回答檢查人員的詢問(wèn);指定專門聯(lián)系人，為檢查組提供必要的工作條件;按檢查組要求及時(shí)派員參加檢查組召集的會(huì)議，不得以任何理由對(duì)檢查工作予以拒絕、阻撓和抵制。

(三)對(duì)地方協(xié)會(huì)的要求。

被檢查事務(wù)所所在地的市級(jí)注協(xié)應(yīng)高度重視檢查工作，積極配合省級(jí)檢查組的工作，并做好檢查組的聯(lián)絡(luò)和接待工作。

六、建立重大事項(xiàng)報(bào)告機(jī)制

為及時(shí)協(xié)調(diào)各監(jiān)管部門對(duì)事務(wù)所的檢查，避免重復(fù)多頭檢查，在省注協(xié)檢查期間，事務(wù)所如同時(shí)受到其他相關(guān)單位檢查，應(yīng)于接到相關(guān)單位檢查通知書(shū)之日向省注協(xié)監(jiān)管部口頭報(bào)告。

聯(lián)系電話：83063576、83063578、83063583。

附件：1.2017年廣東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

2. 2017 年廣東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單

廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2017年6月19日