各地級以上市注冊會計師協(xié)會，各會計師事務所：

現(xiàn)將《廣東省注冊會計師協(xié)會黑名單會員管理試行辦法》，印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

廣東省注冊會計師協(xié)會

2015年9月9日

廣東省注冊會計師協(xié)會黑名單會員管理試行辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強對我省會計師事務所、注冊會計師的管理，促進其提高整體業(yè)務素質和綜合管理水平，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，防范執(zhí)業(yè)風險，更好地發(fā)揮注冊會計師在社會經(jīng)濟活動中的鑒證和服務功能，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》及相關法律法規(guī)，結合行業(yè)自律管理要求制定本辦法。

第二條 本辦法適用于廣東省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))的團體會員和個人會員(暫不適用深圳地區(qū)會員，下同)。

第三條 本辦法所指黑名單會員是指因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰或省注協(xié)行業(yè)懲戒以及采取不正當手段逃避行業(yè)監(jiān)管的會員。

第二章 適用條件

第四條 團體會員和個人會員受到行業(yè)懲戒，有以下情形之一的，列入年度黑名單：

(一)3年內因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的事務所、注冊會計師;

(二)3年內受到省級以上注冊會計師協(xié)會(以下簡稱行業(yè)協(xié)會)公開譴責懲戒的事務所、注冊會計師;

(三)3年內受到行業(yè)協(xié)會通報批評懲戒的事務所、注冊會計師。

(四)1年內受到行業(yè)協(xié)會責令書面檢討懲戒的事務所、注冊會計師;

(五)1年內受到行業(yè)協(xié)會強制培訓懲戒的注冊會計師。

第五條 團體會員、個人會員不遵守行業(yè)管理規(guī)定，存在以下不誠信行為之一的，列入年度黑名單。

(一)存在采取不正當手段，逃避行業(yè)監(jiān)管，不配合省注協(xié)組織行業(yè)檢查行為的事務所、注冊會計師;

(二)在注冊或任職資格年檢中，提交虛假證明材料的;

(三)未按時繳納會費(團體會員費或個人會員費)、提供虛假財務報表的;

(四)存在其他可能嚴重影響合法、客觀、公正執(zhí)業(yè)情形并經(jīng)核實的，如納入金融機構等業(yè)務限制范圍等。

第三章 確定程序

第六條 黑名單原則上按年度更新。每年1月底前由省注協(xié)秘書處監(jiān)管部會同會員部提出年度黑名單初步意見，按以下程序確定：

(一)對擬新增列入“黑名單”的團體會員和個人會員違規(guī)行為屬第四條第(一)至(五)款所列情形的，按照《廣東省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則》和《廣東省注冊會計師行業(yè)懲戒辦法》，自懲戒決定生效日起自動列入年度黑名單。

(二)對擬新增列入“黑名單”的團體會員和個人會員違規(guī)行為屬第五條所列情形的，經(jīng)協(xié)會秘書長辦公會議審議通過后列入年度黑名單。

第七條 年度內發(fā)生的其他增減、變更“黑名單”事項，提交協(xié)會秘書長辦公會議審議。

第四章 管理措施

第八條 省注協(xié)對黑名單會員采取約談、強化培訓、注冊會計師現(xiàn)場年檢、分類信息公開等方式進行加強管理。

第九條 對列入年度黑名單的注冊會計師及在年度黑名單事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師采取到省注協(xié)現(xiàn)場年檢的方式進行任職資格年檢。

第十條 對列入年度黑名單的注冊會計師及在年度黑名單事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師采取集中面授的方式對其進行后續(xù)教育，采取閉卷考試的方式進行培訓考試。

第十一條 對列入年度黑名單事務所和注冊會計師的不良執(zhí)業(yè)信息，省注協(xié)根據(jù)會員所受行政處罰及行業(yè)懲戒類別，采取分類公開的方式，向財政等相關行政管理部門、委托方提供事務所、注冊會計師相關信息，作為其加強行政監(jiān)管工作以及選取服務單位的參考。

(一)事務所、注冊會計師有第四條第(一)、(二)、(三)款所列情形的，其不良執(zhí)業(yè)信息依法依章依規(guī)向社會公眾主動公開。

(二)事務所、注冊會計師存在第四條第(四)、(五)所列情形的，其不良執(zhí)業(yè)信息依申請向政府有關管理部門公開，不對企事業(yè)單位等委托方公開。

第十二條 對列入黑名單的會員，在行業(yè)評先評優(yōu)工作中實行一票否決。

第五章 解除、撤銷

第十三條 黑名單會員符合以下條件的，由省注協(xié)秘書處相關部門依職責范圍，提請協(xié)會秘書長辦公會議審議后在年度名單中除名，重新修訂年度名單。

(一)期滿自動解除的;

(二)由事務所、注冊會計師自行申請，并經(jīng)專家組核查，被列入名單的事務所、注冊會計師已就存在問題采取有效改進措施，執(zhí)業(yè)質量得到顯著提高的;

(三)經(jīng)協(xié)會秘書長辦公會議討論通過，屬于其他可以解除情形的。

第六章 附則

第十四條 省注協(xié)工作人員對本辦法加強黑名單會員管理方式及年度名單內容應當履行保密職責，未經(jīng)許可，不得對外公開。

第十五條 本辦法由省注協(xié)秘書處負責解釋，自印發(fā)之日起施行。