中注協(xié)負責人就印發(fā)《關于進一步加強注冊會計師協(xié)會
自律監(jiān)督工作的意見》答記者問

2025年1月16日 來源：中國注冊會計師協(xié)會

近日，財政部印發(fā)《關于進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱《自律監(jiān)督意見》）。中注協(xié)負責人就《自律監(jiān)督意見》有關問題回答了記者的提問。 

問：制定《自律監(jiān)督意見》的背景與意義是什么？ 

答：近年來，以習近平同志為核心的黨中央高度重視財會監(jiān)督工作，將財會監(jiān)督作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，為新時代推進財會監(jiān)督工作提供了根本遵循。2023年《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱《意見》）印發(fā)，將注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督和會計師事務所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作為財會監(jiān)督的重要組成部分，進一步明確了自律監(jiān)督是黨和國家監(jiān)督體系的重要內容，這一新的職能定位賦予了注冊會計師行業(yè)更加崇高的職責使命。 

自律監(jiān)督在規(guī)范財經秩序、維護社會公眾利益、促進經濟社會健康發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。但也要看到，自律監(jiān)督工作還存在一些問題和短板，自律監(jiān)督體系機制有待理順，制度建設有待健全，信息化水平不高，自律監(jiān)督能力有待提升，制約了自律監(jiān)督職能作用有效發(fā)揮。 

為深入貫徹落實黨中央、國務院重大決策部署，緊緊抓住服務國家建設這個主題和誠信建設這條主線，深化行業(yè)協(xié)會改革，更好履行自律監(jiān)督職能職責，中注協(xié)起草了《自律監(jiān)督意見》，這是注冊會計師協(xié)會貫徹《意見》，加強自律監(jiān)督工作的重要指導性文件，通過統(tǒng)籌謀劃注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作，發(fā)揮督促引導作用，解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，促進行業(yè)高質量發(fā)展，更好服務中國式現(xiàn)代化建設。 

問：《自律監(jiān)督意見》起草發(fā)布經歷了哪些過程？ 

答：《意見》印發(fā)后，中注協(xié)黨委高度重視，把學習貫徹作為重要任務全力抓好落實。按照《意見》要求，系統(tǒng)思考如何加強自律監(jiān)督，周密部署《自律監(jiān)督意見》起草工作，組織精干力量開展專題研究，通過調研座談廣泛聽取意見，充分溝通醞釀，集中各方智慧，在總結梳理以往自律監(jiān)督經驗做法的基礎上，立足行業(yè)實踐，起草形成《自律監(jiān)督意見》。 

一是深入研究。梳理分析以往行業(yè)自律管理體制建設、行業(yè)“十四五”規(guī)劃、主題年活動、行業(yè)誠信建設等加強自律監(jiān)督方面的制度文件和經驗做法，深入研究思考，為進一步界定自律監(jiān)督內涵、建立自律監(jiān)督工作體系機制提供理論依據(jù)，力求提出的概念框架客觀公正、符合實際。 

二是開展調研。面向各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省級注協(xié)），了解其在制度建設、監(jiān)督檢查、監(jiān)管隊伍建設、誠信建設等方面開展自律監(jiān)督的經驗做法和存在的困難，征求加強自律監(jiān)督的意見和建議。同時，在執(zhí)業(yè)質量檢查過程中，收集會計師事務所如何做好執(zhí)業(yè)監(jiān)督工作的意見建議，為起草《自律監(jiān)督意見》提供參考。 

三是反復論證。組建工作專班，多次召開研討會，確保《自律監(jiān)督意見》站位準確、貼合實際，結構清晰、舉措可行，能夠切實解決行業(yè)問題。就意見內容征求了財政部相關司局、地方財政部門、省級注協(xié)意見，逐條分析研究反饋意見、修改完善，并在履行發(fā)文程序后正式印發(fā)。 

問：請介紹一下《自律監(jiān)督意見》的總體思路和主要框架？ 

答：《自律監(jiān)督意見》堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，按照財政部黨組工作要求和中注協(xié)七代會精神，將堅持和加強黨的領導落實到自律監(jiān)督全過程各方面，確保黨中央、國務院重大決策部署有效貫徹落實，注重把握自律監(jiān)督的職能定位、重點任務，對自律監(jiān)督體系機制進行科學謀劃和統(tǒng)籌設計，聚焦解決行業(yè)發(fā)展存在的難點問題和突出矛盾，服務行業(yè)高質量發(fā)展。按照上述思路，《自律監(jiān)督意見》包括四個部分，第一部分是總體要求，提出自律監(jiān)督工作的指導思想、工作要求；第二部分是自律監(jiān)督重點工作；第三部分是自律監(jiān)督工作機制；第四部分提出了相關的組織保障。 

問：《自律監(jiān)督意見》圍繞自律監(jiān)督明確了哪些內容？ 

答：《自律監(jiān)督意見》緊扣自律監(jiān)督主題，主要明確以下幾個方面：  

一是明確了自律監(jiān)督的內涵。根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，注冊會計師協(xié)會應當對注冊會計師的任職資格和執(zhí)業(yè)情況進行年度檢查，監(jiān)督檢查是注冊會計師協(xié)會的重要職責。同時，《意見》明確指出，注冊會計師協(xié)會要充分發(fā)揮督促引導作用，進一步加強行業(yè)自律監(jiān)管，加大懲戒力度。《自律監(jiān)督意見》將兩者有機結合，將自律監(jiān)督定義為注冊會計師協(xié)會依據(jù)法律法規(guī)和章程規(guī)定，對會計師事務所和注冊會計師實施的監(jiān)督檢查和督促引導。 

二是明確了自律監(jiān)督重點工作。《自律監(jiān)督意見》從加強頂層設計、健全制度規(guī)范、強化職能作用、豐富方式手段、加強能力建設等5個方面，提出15項自律監(jiān)督的工作舉措，要求切實發(fā)揮職能作用，促進自律監(jiān)督提質增效。特別說明的是，《自律監(jiān)督意見》要求持續(xù)構建與行業(yè)發(fā)展相適應的自律監(jiān)督體系，健全工作機制，即自律監(jiān)督體系機制在實踐中要守正創(chuàng)新、與時俱進，根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)律和形勢任務不斷健全完善。   

三是明確自律監(jiān)督工作機制。《自律監(jiān)督意見》將自律監(jiān)督工作機制分為兩個維度，一是加強中注協(xié)對省級注協(xié)的監(jiān)督、指導，推進地區(qū)間統(tǒng)籌協(xié)調，形成“統(tǒng)一管理、分級負責、上下貫通、協(xié)調配合”的工作格局，實現(xiàn)自律監(jiān)督“全國一盤棋”，不斷提升自律監(jiān)督效能；二是要加強自律監(jiān)督與其他各類監(jiān)督的貫通協(xié)調，推動監(jiān)管協(xié)同，形成監(jiān)督合力。 

問：《自律監(jiān)督意見》提出了15項工作舉措，能否進行詳細介紹？ 

答：《自律監(jiān)督意見》的15項自律監(jiān)督工作舉措，可以分為三個方面： 

一是持續(xù)加強自律監(jiān)管。總結長期以來開展自律監(jiān)督工作中好的經驗做法，持續(xù)推進誠信建設、執(zhí)業(yè)質量檢查、年報審計監(jiān)管等監(jiān)管措施，落實職業(yè)準則閉環(huán)管理機制等。同時，進一步優(yōu)化工作流程，強化工作重點，包括修訂相關制度，進一步規(guī)范檢查、懲戒程序；在執(zhí)業(yè)質量檢查中重點關注新設立會計師事務所以及高齡注冊會計師執(zhí)業(yè)質量等。 

二是積極開展智慧監(jiān)管。探索開展自律監(jiān)督數(shù)據(jù)挖掘應用，實現(xiàn)精準化風險監(jiān)管。運用數(shù)智化手段治理行業(yè)違法違規(guī)行為，探索在注冊會計師任職資格檢查使用人臉識別技術，重點核查冒用、盜用或偽造注冊會計師身份執(zhí)業(yè)等行為，提高治理掛名執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為的效率效果。 

三是創(chuàng)新自律監(jiān)管模式。構建檢查與管理相融合的自律監(jiān)管模式，探索黨建督查、綜合評價指標核查、質量管理體系專項評估、職業(yè)道德（獨立性）專項檢查、審計報告報備情況核查等，督促會計師事務所加強內部治理，推動會計師事務所提升審計質量。 

問：如何抓好《自律監(jiān)督意見》的貫徹落實？ 

答：習近平總書記強調，一分部署，九分落實。貫徹落實《自律監(jiān)督意見》是當前和今后一個時期注冊會計師協(xié)會的重要任務，需要充分調動各方面的積極性、主動性和創(chuàng)造性，形成強大合力，抓實抓細《自律監(jiān)督意見》部署的各項任務。 

一是加強指導宣傳。各級財政部門要加強對本地區(qū)注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督的工作指導，建立健全政策協(xié)調和工作協(xié)同機制，確保各項工作舉措落地見效。各級注冊會計師協(xié)會要結合實際，加強政策解讀和輿論引導，定期總結本地區(qū)自律監(jiān)督工作中遇到的新情況新問題，及時妥善解決有關問題。 

二是強化服務保障。各級注冊會計師協(xié)會要強化組織領導，將自律監(jiān)督工作納入年度工作計劃，統(tǒng)籌用好現(xiàn)有財政支持及會費，加大對自律監(jiān)督的資金支持力度，有力有序有效推動落實。在開展自律監(jiān)督工作中，筑牢廉潔自律防線，進一步規(guī)范注協(xié)干部與會計師事務所交往行為，構建親清關系，持之以恒營造和維護風清氣正的良好氛圍。 

三是做好督查督導。各級注冊會計師協(xié)會建立健全自律監(jiān)督工作跟蹤問效機制，細化任務分工、明確時間節(jié)點，加強工作中的督查督導，對貫徹落實自律監(jiān)督工作部署不力、職責履行不到位的，要嚴肅追責問責，確保目標任務落到實處、取得實效。